Comercializar productos a nivel internacional tiene diversas implicaciones y una serie de pasos, así como de requisitos que se deben cumplir.
Una de las más importantes cuando se trata de definir destinos de exportación es tomar en cuenta las políticas arancelarias del país desde donde se va a exportar e importar.
Pero, ¿qué son exactamente los aranceles y cómo se definen?
¿Qué son los aranceles?
Los aranceles son las tarifas que impone una administración gubernamental sobre un bien o servicio en el marco del comercio entre países. Es decir, son todos aquellos impuestos o cuotas por la entrada o salida de productos de una frontera a otra.
El objetivo de los aranceles es aumentar la tributación, pero también regular el impacto del comercio, es decir, promover la exportación o importación según sea necesario para su mercado y el rol del país en el comercio internacional.
Por ejemplo, pueden tener el objetivo de incentivar la producción o consumo nacional y nivelar los precios en el mercado al definir medidas restrictivas (conocidas como barreras arancelarias, entre ellas por ejemplo, aumento en las tarifas o imposición de cuotas compensatorias o aumentar de requisitos para importar o exportar).
Asimismo, tienen impacto al promover la venta en el exterior (a través de su reducción) o impulsar las relaciones comerciales entre naciones, una práctica común en los tratados de libre comercio (como el T-MEC o cualquier otro acuerdo comercial en el que México forma parte).
Tipos de aranceles
Con base en los objetivos que mencionamos anteriormente, existen tres tipos de aranceles:
Arancel ad valórem o de valor agregado
Es un porcentaje fijo sobre el valor de aduana del producto. En ese sentido, se define con base a un porcentaje del precio que tenga la mercancía, lo cual incluye costos, seguros y transporte. Conoce más sobre el Arancel Ad Valorem aquí.
Arancel específico
Es una tarifa fija monetaria (expresa en la monedas local o extranjera según sea fijada por las autoridades) por cada unidad física importada o exportada. Conoce más sobre el arancel específico en esta entrada.
Arancel mixto
La definición del arancel mixto se refiere a una mezcla de los criterios anteriores, tomando en cuenta una tarifa fija y una cuota basada en el porcentaje.
Cabe mencionar que los aranceles pueden imponerse bajo dos modalidades:
Arancel cupo
Un nivel arancelario para cierta cantidad o valor de mercancías. Cuando se alcanza ese límite, se podrá importar la mercancía pagando el arancel correspondiente.
Arancel estacional
Se refiere a niveles arancelarios distintos para diferentes períodos.
Cualquier otra modificación o arancel determinado por decreto, se da a conocer a través del Diario Oficial de la Federación (DOF). Puedes consultarlo a través de este enlace.
Qué es la fracción arancelaria
El código arancelario, también llamado fracción arancelaria, es un sistema que ayuda a estandarizar la clasificación de mercancías y definir cuáles serán los aranceles aplicables.
Los códigos se suelen definir con base en el Sistema Armonizado de Designación y Codificación de Mercancías o Harmonized System (HS) en inglés, el cual es actualizado cada 5 años —la última fue en 2017—.
Este sistema es utilizado en 98% del comercio global. Puedes leer más a detalle sobre el código arancelarios, su clasificación y formato en esta entrada de nuestro blog.
Entonces, ¿cuáles son los impuestos para importar y exportar desde México
Impuestos por importar y exportar en México
Los aranceles vigentes en México están determinados en laLey de los Impuestos Generales de Importación y de Exportación. En ella, se especifica puntualmente los valores de acuerdo con cada tipo de mercancía (código arancelario).
Por otro lado, es importante tomar en cuenta otros impuestos generales que también impactan al comercio exterior.
Impuesto al Valor Agregado (IVA). Aplicable para importación. Actualmente representa el 16% del precio de un producto. La ley sobre este impuesto indica que este se grava por la importación de bienes o servicios, siempre que sean acreditables en los términos.
Impuesto Especial sobre Producción y Servicios (IEPS). Aplicable para importación. De acuerdo con la ley vigente, existe una serie de productos de importación que están sujetos al impuesto, entre ellos bebidas con contenido alcohólico y cerveza, combustibles y Alimentos no básicos (sobre todo botanas).
Impuesto Sobre Automóviles Nuevos (ISAN). Aplicable para importación. Este impuesto fue determinado por la Ley Federal del Impuesto sobre Automóviles Nuevos y define una tasa con base en su precio.
Derecho de Trámite Aduanero (DTA). Aplicable para importación y exportación. Se especifica su obligatoriedad y se fundamenta en la Ley Federal de Derechos. Las contribución se paga a la autoridades utilizando un pedimento o el documento aduanero correspondiente en el marco de la Ley Aduanera.
Derecho de Almacenaje. Aplicable para importación y exportación. Nuevamente fundamentado en la Ley Federal de Derechos, se refiere a las cuotas diarias por el almacenaje de mercancías en depósito ante la aduana en recintos fiscales, después de vencidos plazos determinados.
