El comercio internacional cuenta con una serie de regulaciones y requisitos que tanto exportadores como importadores deben cumplir. Para dar el marco adecuado para regular las distintas operaciones de acuerdo con las necesidades comerciales de las empresas involucradas en transacciones internacionales, las autoridades mexicanas contemplan diferentes regímenes aduaneros.
Esto es lo que debes saber sobre ellos.
¿Qué son los regímenes aduaneros?
Los regímenes aduaneros son un conjunto de operaciones que dan destino aduanero a las mercancías que se importan o exportan en el país. En ese sentido, todos los productos y empresas que tengan actividades de comercio exterior deben definir a qué régimen se destinarán sus mercancías a través de un agente aduanal o agencia de aduanas.
Importancia de los regímenes aduaneros
Los regímenes aduaneros sirven para determinar las responsabilidades y obligaciones que se adquieren al momento de realizar operaciones comerciales con otros países.
Dependiendo del régimen aduanero, se determinan los impuestos al comercio exterior y las cuotas compensatorias que se tengan que pagar. Además de las restricciones y regulaciones no arancelarias.
También, los regímenes aduaneros sirven para agilizar el flujo de mercancías para mejorar el comercio exterior de México y atraer la inversión extranjera.
Qué dice la Ley Aduanera sobre el régimen aduanero
La Ley Aduanera explica en el artículo 90 que las mercancías que se introduzcan al territorio nacional o se extraigan del mismo pueden ser destinadas a algunos de los regímenes aduaneros previstos por dicha ley.
Asimismo, explica que se debe especificar dicho régimen dentro del pedimento.
¿Cuáles son los regímenes aduaneros en México?
De acuerdo con lo establecido con la Ley Aduanera, los regímenes aduaneros establecidos son:
Definitivos.
a. De importación. b. De exportación.
Temporales.
a. De importación.
I. Para retornar al extranjero en el mismo estado. II: Para elaboración, transformación o reparación en programas de maquila o de exportación.
b. De exportación. I. Para retornar al país en el mismo estado. II. Para elaboración, transformación o reparación.
Depósito Fiscal.
Tránsito de mercancías.
a. Interno. b. Internacional.
Elaboración, transformación o reparación en recinto fiscalizado.
Recinto fiscalizado estratégico.
Tipos de regímenes aduaneros
Regímenes aduaneros definitivos
Se refiere al ingreso (importación) o salida (exportación) de mercancías para permanecer en territorio nacional o en el extranjero, según sea el caso, por tiempo ilimitado.
En ambos casos, se sujetarán al pago de los impuestos al comercio exterior, cuotas compensatorias (de ser aplicables), así como al cumplimiento de las demás obligaciones en materia de regulaciones y restricciones no arancelarias.
Para ambos regímenes aduaneros, se deben cumplir con la obligación de certificar la alta en el registro federal de contribuyentes (RFC).
En específico para el régimen aduanero definitivo de exportación, se debe de darte de alta en el padrón de exportadores y pagar el derecho de trámite audano (DTA).
Puedes leer a detalle sobre los regímenes aduaneros definitivos en esta entrada de nuestro blog.
Regímenes aduaneros temporales
En el régimen aduanero temporal define el ingreso (importación) o salida (exportación) de mercancías para permanecer en territorio nacional o en el extranjero por un tiempo limitado y para un fin específico.
En ese sentido, la ley explica que, en ambos regímenes, no se pagarán los impuestos al comercio exterior, aunque se deberán cumplir las obligaciones en materia de regulaciones y restricciones no arancelarias y formalidades para el despacho de las mercancías, así como cuotas compensatorias.
Este régimen aduanero es, en especial, utilizado por empresas que forman parte de cadenas de valor productivas, pues contempla escenarios para que las mercancías retornen en el mismo estado, además de entradas o salidas para elaboración, transformación o reparación en programas de maquila o de exportación.
Puedes leer a detalle sobre los regímenes aduaneros temporales aquí.
Régimen aduanero de depósito fiscal
El régimen aduanero de depósito fiscal consiste en el almacenamiento de mercancías de procedencia extranjera o nacional en almacenes generales de depósito.
Este régimen se efectúa una vez determinados los impuestos al comercio exterior o, en su caso, las cuotas compensatorias.
Los almacenes generales de depósito que cuenten con autorización deberán cumplir con los siguientes requisitos:
Contar con las especificaciones que señale el Servicio de Administración Tributaria (SAT) para mantener aisladas las mercancías destinadas al régimen de depósito fiscal, de las mercancías nacionales o extranjeras que se encuentren en dicho almacén.
Deberán contar con equipo de cómputo y de transmisión de datos que permita su enlace con el SAT, así como llevar un registro permanente y simultáneo de las operaciones de mercancías en depósito fiscal.
Lee más sobre el régimen aduanero de depósito fiscal en esta entrada.
Régimen aduanero de tránsito de mercancías
Como su nombre lo indica, el régimen aduanero de tránsito de mercancías implica que, bajo control fiscal, se haga un movimiento de productos de una aduana nacional a otra.
Este puede ser en dos modalidades: interno o internacional.
El régimen de tránsito de mercancías interno contempla los siguientes escenarios:
La aduana de entrada envía las mercancías de procedencia extranjera a la aduana que se encargará del despacho para su importación.
La aduana de despacho envía las mercancías nacionales o nacionalizadas a la aduana de salida, para su exportación.
La aduana de despacho envía las mercancías importadas temporalmente en programas de maquila o de exportación a la aduana de salida, para su retorno al extranjero.
En el caso del régimen de tránsito de mercancías internacional, se consideran dos condiciones:
La aduana de entrada envía a la aduana de salida las mercancías de procedencia extranjera que lleguen al territorio nacional con destino al extranjero.
Las mercancías nacionales o nacionalizadas se trasladan por territorio extranjero para su reingreso al territorio nacional.
Para conocer a detalle sobre el régimen aduanero de tránsito de mercancías lee esta entrada.
Régimen aduanero de elaboración, transformación o reparación en recinto fiscalizado
Este régimen aduanero describe la introducción de mercancías extranjeras o nacionales a recintos fiscalizados para su elaboración, transformación o reparación, con el fin exclusivo de que después sean retornadas al extranjero o para ser exportadas (no pueden salir de los recintos excepto para su exportación).
Lee más sobre el régimen aduanero de recinto fiscalizado en esta entrada del blog.
Régimen aduanero de recinto fiscalizado estratégico
Similar al anterior, este régimen aduanero implica el ingreso de mercancías extranjeras, nacionales o nacionalizadas a recintos fiscalizados, con la diferencia de que estos se consideran estratégicos y su ingreso es por tiempo limitado_ para que pueden ser manejadas, almacenadas, custodiadas, exhibidas, vendidas, distribuidas, transformadas o reparadas.
Con base en lo dispuesto a la ley, bajo este régimen las mercancías:
Están exentas del pago de impuestos al Comercio Exterior y de cuotas compensatorias
No están sujetas al cumplimiento de regulaciones y restricciones no arancelarias o NOM.
Los desperdicios no retornados no causarán contribuciones, siempre que se demuestre que han sido destruidos, cumpliendo con las disposiciones de control establecidos por el SAT.
Conoce más sobre el régimen aduanero de recinto fiscalizado estratégico aquí.
Preguntas frecuentes sobre los regímenes aduaneros
1. ¿Cuáles son los regímenes aduaneros?
Los regímenes aduaneros son un conjunto de operaciones que dan destino aduanero a las mercancías que se importan o exportan en el país. Todos los productos y empresas que tengan actividades de comercio exterior deben definir a qué régimen se destinarán sus mercancías a través de un agente aduanal o agencia de aduanas.
2. ¿Cuáles son los regímenes aduaneros en México?
Los regímenes aduaneros en México son:
- Definitivos
- Temporales
- Depósito fiscal
- Tránsito de mercancías
- Elaboración, transformación o reparación en recinto fiscalizado
- Recinto fiscalizado estratégico
3. ¿Cuál es el objetivo de los regímenes aduaneros?
Los regímenes aduaneros sirven para determinar las responsabilidades y obligaciones que se adquieren al momento de realizar operaciones comerciales con otros países.
También puedes leer:
- Aduanas | Diferencia entre depósito, recinto fiscal y recinto fiscalizado
- ¿Qué es un pedimento aduanal y cómo funciona este documento vital en el proceso de exportación?
- Qué es el Despacho Aduanero | Proceso, tipos, diagrama de flujo y más
- Aduanas de México | Importancia en el comercio exterior
- ¿Qué es un agente aduanal?
- Guía para exportar | Qué regulaciones y requisitos se deben cumplir
