Para poder ingresar o sacar mercancías de un país es necesario realizar los pagos necesarios en las aduanas. Estos pagos, también conocidos como aranceles o impuestos al comercio exterior, tiene la finalidad de regular el impacto del comercio internacional a la economía y ramas de producción locales.
En entradas anteriores, hemos explicado la definición de aranceles, así como sus tipos y todo lo relacionado con este concepto. Para poder exportar o importar es sumamente necesario estar relacionado con ello pues, así, evitarás encontrar obstáculos que te impidan vender o acceder a productos necesarios para tu cadena de suministro.
Ahora te explicaremos cuáles son los impuestos aduanales que tendrás que pagar al momento de ingresar o sacar mercancías del territorio nacional.
¿Qué son los impuestos de aduanas?
Los impuestos de aduanas o impuestos aduaneros son todas las contribuciones que deben pagarse en las aduanas de México cuando un producto ingresa o sale del país. Es decir, al momento de importar o exportar productos, será necesario pagar uno o varios impuestos dependiendo del código arancelario de la mercancía.
Este código ayudará a identificar qué impuestos y aranceles deberán pagarse. Estos impuestos se aplican, principalmente, a las importaciones, ya que se busca proteger a los productores locales. Por otro lado, las autoridades reducen o eliman las cuotas a las exportaciones para promover la venta de productos nacionales en otros países.
¿Cuántos impuestos aduaneros existen?
Existen seis tipos de impuestos aduaneros:
- Impuesto General de Importación (IGI).
- Impuesto al Valor Agregado (IVA).
- Impuesto Sobre Automóviles Nuevos.
- Impuesto Especial sobre Producción y Servicios (IEPS).
- Derecho de Trámite Aduanero (DTA).
- Derecho de almacenaje.
Impuesto General de Importación
Es un impuesto que se paga al momento de liberar mercancías en la aduana. Este impuesto se basa en el código arancelario y la tarifa se calcula con base en las leyes y tratados internacionales en los que participa México.
Su cálculo puede ser de la siguiente manera:
- Arancel Ad Valorem. Es un porcentaje fijo sobre el valor de aduana del producto.
- Arancel específico. Es una tarifa fija monetaria por cada unidad física importada o exportada.
- Arancel mixto. Se refiere a una mezcla de los dos anteriores.
| Conoce más sobre el Impuesto General de Importación en este enlace
Impuesto al Valor Agregado (IVA)
Es un impuesto obligatorio a las personas físicas o morales que importen bienes o servicios. Se calcula aplicando los valores que señala la Ley del IVA con una tasa del 16%.
Impuesto Sobre Automóviles Nuevos (ISAN)
Aplicable para importación. Este impuesto es especial a la enajenación de automóviles nuevos de producción nacional o de importación definitiva de coches del año o modelos de hasta 10 años atrás.
Impuesto Especial sobre Producción y Servicios (IEPS)
El Impuesto Especial sobre Producción y Servicios (IEPS) es un gravamen que se paga por la fabricación y venta o importación de productos como gasolinas, alcohol, tabaco, entre otros.
| En esta entrada puedes conocer más sobre este impuesto y los productos a los que se aplica
Derecho de Trámite Aduanero
El Derecho de Trámite Aduanero (DTA) es un pago que tienen que realizar las personas morales por el uso de las instalaciones aduaneras, así como los servicios que estas ofrecen a través de sus autoridades.
Derecho de Almacenaje
Aplicable para importación y exportación. Este derecho se fundamenta en la Ley Federal de Derechos. Se refiere a las cuotas diarias por el almacenaje de mercancías en depósito ante la aduana en recintos fiscales, después de vencidos plazos determinados.
¿Cómo se clasifican los impuestos aduaneros?
Como ya mencionamos, el pago del Impuesto General de Importación se puede clasificar de tres maneras:
- Arancel Ad valorem.
- Arancel específico.
- Arancel mixto.
Además, cada uno tiene dos modalidades:
- Arancel estacional.
- Arancel cupo.
| Conoce más sobre cada uno de estos aranceles en esta entrada de nuestro blog
¿Quién debe pagar los aranceles?
De acuerdo con el artículo 52 de la Ley Aduanera, todas las personas físicas y morales que introduzan mercancías al territorio nacional deben pagar estos impuestos. Estas personas pueden ser las propietarias de la mercancía, los remitentes, destinatarios o representantes legales.
Además, otras personas que pueden pagar estas contribuciones son:
- Mandatarios.
- Agentes aduanales.
- Propietarios y empresarios de medios de transporte.
- Remitentes de mercancías de la franja o región fronteriza al resto del país.
- Quienes enajenen las mercancías importadas o exportadas.
- Almacenes generales de depósito.
- Personas con autorización para prestar servicios de manejo y almacenaje.
