Como te hemos platicado en entradas anteriores de nuestro blog, la factura comercial es uno de los documentos más importantes a la hora de exportar tus mercancías, pues además de ser obligatorio, es crucial para la liberación de aduanas de los productos.
En México, la facturación ya no es en papel, sino electrónica. En ese sentido, para emitirlas en transacciones de comercio exterior, es necesario familiarizarse con el concepto de CFDI, sus tipos y complementos.
¿Qué es el CFDI o factura electrónica?
El CFDI es el Comprobante Fiscal Digital por Internet (CFDI). Se trata de un documento digital que avala cualquier operación o transacción que realizan personas físicas y morales ante el Servicio de Administración Tributaria (SAT).
Se trata de un esfuerzo instaurado desde 2004 para facilitar la facturación electrónica en nuestro país y desde 2014 es obligatorio para todos los contribuyentes.
De acuerdo con el Código Fiscal de la Federación, la información que se requiere que incluya en el CFDI es:
La clave del registro federal de contribuyentes (RFC) de quien lo expida y el régimen fiscal en que tributen conforme a la Ley del Impuesto sobre la Renta. Si cuentan con más de un local o establecimientos, deberá señalarse el domicilio.
El número de folio y el sello digital del SAT, así como el sello digital del contribuyente que lo expide.
El lugar y fecha de expedición.
El RFC de la persona a favor de quien se expida.
Cantidad, unidades de medida y clase de los bienes o mercancías o, en su caso, descripción del servicio o del uso o goce que amparen.
El valor unitario consignado en número.
El importe total consignado en número o letra.
En caso de importación: a) El número y fecha del documento aduanero, tratándose de ventas de primera mano. b) En importaciones efectuadas a favor de un tercero, el número y fecha del documento aduanero, los conceptos y montos pagados por el contribuyente.
Los contenidos en las disposiciones fiscales, que sean requeridos y dé a conocer el SAT, mediante reglas de carácter general.
Tipos de CFDI
Existen diferentes tipos de CFDI aplicables para diferentes actividades de comercio:
Comprobante de Ingreso. Ampara todos los ingresos que obtenga el contribuyente, sin importar que los pagos se hayan recibido en efectivo o en cualquier otro método de pago.
Comprobante de Egreso. Conocido como Nota de Crédito, ampara operaciones que “resten” ingresos.
Comprobante de Recepción de Pagos. Se emite cuando se da un esquema de pago en parcialidades Comprobante de Nómina. Se incorpora al recibo de pago de nómina, por lo que se emite por conceptos de sueldos, salarios y asimilados.
Comprobante de Retenciones e Información de Pagos. Ampara las retenciones del IVA e ISR y sirve como constancia de dichas retenciones.
Comprobante de Traslado. Ampara la legítima propiedad de las mercancías que se encuentran en un trayecto en carreteras nacionales.
Cabe mencionar que este último documento es similar en ciertos puntos con la carta porte o bill of lading.
Para comprender en qué se diferencian, te recomendamos leer esta entrada de nuestro blog para también conocer sus actualizaciones en términos de la Miscelánea Fiscal.
Cómo se expide la factura electrónica (CFDI)
Para generar facturas electrónicas, el SAT cuenta con una herramienta gratuita en línea, que para usarse solo requiere la FIEL (Firma Electrónica Avanzada) vigente, además de haber tramitado ante el SAT un Certificado de Sellos Digitales.
Sin embargo, para empresas que suelen emitir varias facturas por sus ventas, es conveniente considerar trabajar con Proveedores Autorizados de Certificación (PAC).
También puedes consultar la Ventanilla Única de Comercio Exterior (VUCEM) para guiarte en el proceso.
Complementos de comercio exterior
De acuerdo con los procedimientos del Servicio de Administración Tributaria (SAT), todos los contribuyentes que realicen operaciones de comercio exterior deberán genera un comprobante fiscal por la venta de sus mercancías.
Es decir que, además que anexo a la factura electrónica, en tus exportaciones deberás emitir un complemento que tiene por objeto identificar a los exportadores e importadores, así como describir a detalle las mercancías comercializadas.
Conocida como la versión 1.1, cuenta con las siguientes funcionalidades:
Nodo para ser usado en el caso de operaciones de exportación definitiva de mercancías en definitiva tipo A1, en casos en los cuales estas mercancías no son objeto de enajenación, o siéndolo esta es a título gratuito, es decir, sin recibir pago a cambio o sin ser una venta.
Actualización de la validación referente a la Identificación de producto o productos a varias fracciones arancelarias.
Actualización al catálogo de fracciones arancelarias.
Incorporación de domicilios para emisor y receptor.
Para saber cómo emitirlo, puedes consultar la guía de llenado en este enlace, así como consultar las actualizaciones vigentes.
El SAT también ha puesto a disposición de los contribuyentes el catálogo complementos completo, así como una sección de preguntas frecuentes para entender mejor estos complementos.
Preguntas frecuentes sobre el CFDI
1. ¿Qué es una factura electrónica SAT? Se trata de un documento digital que avala cualquier operación o transacción que realizan personas físicas y morales ante el Servicio de Administración Tributaria.
2. ¿Cómo se hace una factura electrónica? Para generar facturas electrónicas, el SAT cuenta con una herramienta gratuita en línea, que para usarse solo requiere la FIEL (Firma Electrónica Avanzada) vigente, además de haber tramitado ante el SAT un Certificado de Sellos Digitales.
3. ¿Qué es y para qué sirve la factura? Para avalar cualquier operación o transacción que realizan personas físicas y morales ante el Servicio de Administración Tributaria.
4. ¿Qué se necesita para emitir una factura? De acuerdo con el Código Fiscal de la Federación, la información que se requiere que incluya en el CFDI es:
- La clave del registro federal de contribuyentes (RFC) de quien lo expida y el régimen fiscal en que tributen conforme a la Ley del Impuesto sobre la Renta
- el número de folio y el sello digital del SAT, así como el sello digital del contribuyente que lo expide
- el lugar y fecha de expedición
- el RFC de la persona a favor de quien se expida
- cantidad, unidades de medida y clase de los bienes o mercancías
- el valor unitario consignado en número
- el importe total consignado en número o letra
- los contenidos en las disposiciones fiscales, que sean requeridos y dé a conocer el SAT, mediante reglas de carácter general.
5. ¿Qué significan las siglas CFDI? Las siglas CFDI significa Comprobante Fiscal Digital por Internet.
6. ¿Cuántos tipos de CFDI hay? Existen seis tipos de CFDI:
- Comprobante de Ingreso.
- Comprobante de Egreso.
- Comprobante de Recepción de Pagos.
- Comprobante de Nómina.
- Comprobante de Retenciones e Información de Pagos.
- Comprobante de Traslado.
7. ¿Quién está obligado a expedir comprobantes? Todos los contribuyentes del país que realizan actividades comerciales.
