El factoraje como fuente de financiamiento
El factoraje financiero, también llamado descuento de facturas o financiamiento de cuentas por cobrar, es una de las alternativas para inyectar capital de trabajo más seguras y flexibles para las empresas, especialmente las PyMEs, pues no solo permite acceder al efectivo por una venta justo después del envío a pesar de que la venta fue realizada a crédito para el comprador, sino que no requiere activos como colateral.
Además de estas ventajas, este esquema tiende a ser más ágil y estar más simplificado que muchos procesos de crédito bancario.
De acuerdo con Isidro Padilla Pérez, cofundador de A-count, el factoraje financiero no tiene implicaciones fiscales o contables complejas para las empresas.
Según explica el experto, el mayor punto de atención para las organizaciones que recurren al factoraje está en la emisión de los complementos de pago.
| Conoce más sobre qué es el factoraje financiero en esta entrada
¿Qué es un complemento de pago?
Según su definición oficial, un complemento de pago es un comprobante que debes emitir cuando el pago por tu mercancía se realiza en parcialidades o en pagos diferidos, en lugar de ser en una sola exhibición.
Es posible emitir un solo complemento por cada pago o uno que agrupe todos los recibidos en un mes, mientras que sea el mismo receptor. Asimismo, cabe mencionar que quien emitió la factura debe generar el complemento a más tardar el día 10 natural del mes siguiente en que recibió el pago.
Todo esto con base en el anexo 20 de facturación electrónica.
¿Cómo se emiten los complementos si uso factoraje?
En el caso de aquellas operaciones donde un vendedor utiliza factoraje a través de una institución que ofrezca el financiamiento desde México, él es quien toma el rol de acreedor y debe expedir los complementos de pago cuando recibe el pago anticipado de su factura por parte del factor (es decir la empresa que está otorgándole el servicio de factoraje.)
A su vez, el factor expide un complemento de pago al recibir el pago de la cuenta por cobrar por parte del comprador (el deudor) y relacionarlo con el CFDI (el Comprobante Fiscal Digital por Internet o factura electrónica) original de la operación que fue emitido originalmente por el vendedor.
Sin embargo, es cierto que en el sector fintech hay entidades que en ocasiones se encuentran registradas de forma global y no exclusivamente en México, como es el caso de Drip Capital.
En ese sentido, el SAT no es tan específico, por lo que lo ideal es que sea el beneficiario del factoraje (el vendedor) quien continúe emitiendo el complemento de pago a favor del comprador una vez que recibe el pago o cumpla con su obligación de pago.
